§ 3 WiEReG — Sorgfaltspflichten der Rechtsträger in Bezug auf ihre wirtschaftlichen Eigentümer
#(1)Legal entities must identify their beneficial owner and take reasonable measures to verify the beneficial owner's identity so that they are satisfied that they know who their beneficial owner is; this includes taking reasonable measures to understand the ownership and control structure and to assess whether relevant nominee arrangements (trust relationships), sub-foundations, or legal entities exercising a function (§ 2 point 2 or 3) at a legal entity or a top-level legal entity exist. In addition, they must, on request, submit to obliged entities (§ 9(1)) applying customer due diligence, and to the authorities referred to in § 12(1), in addition to the information on their legal owner, conclusive documents on their beneficial owners and on relevant nominee arrangements (trust relationships), sub-foundations and legal entities exercising a function (§ 2 point 2 or 3) at a legal entity or a top-level legal entity.
(1)Die Rechtsträger haben die Identität ihres wirtschaftlichen Eigentümers festzustellen und angemessene Maßnahmen zur Überprüfung seiner Identität zu ergreifen, so dass sie davon überzeugt sind zu wissen, wer ihr wirtschaftlicher Eigentümer ist; dies schließt die Ergreifung angemessener Maßnahmen mit ein, um die Eigentums- und Kontrollstruktur zu verstehen und beurteilen zu können, ob relevante Nominee-Vereinbarungen (Treuhandschaftsverhältnisse), Substiftungen oder Rechtsträger, die eine Funktion (§ 2 Z 2 oder 3) bei einem Rechtsträger oder einem obersten Rechtsträger wahrnehmen, vorliegen. Zudem haben sie den Verpflichteten (§ 9 Abs. 1), wenn diese Sorgfaltspflichten gegenüber Kunden anwenden und den in § 12 Abs. 1 genannten Behörden nach Aufforderung, zusätzlich zu den Informationen über ihren rechtlichen Eigentümer auch beweiskräftige Unterlagen zu ihren wirtschaftlichen Eigentümern und zu relevanten Nominee-Vereinbarungen (Treuhandschaftsverhältnisse), Substiftungen und Rechtsträgern, die eine Funktion (§ 2 Z 2 oder 3) bei einem Rechtsträger oder einem obersten Rechtsträger wahrnehmen, vorzulegen.
#(2)Legal entities must keep copies of the documents and information required to fulfil the due-diligence obligations under subsection (1) for at least five years after the end of the natural person's beneficial ownership. This obligation is deemed fulfilled by submitting a complete compliance package for a legal entity.
(2)Die Rechtsträger haben Kopien der Dokumente und Informationen, die für die Erfüllung der Sorgfaltspflichten gemäß Abs. 1 erforderlich sind, bis mindestens fünf Jahre nach dem Ende des wirtschaftlichen Eigentums der natürlichen Person aufzubewahren. Durch die Übermittlung eines vollständigen Compliance-Packages für einen Rechtsträger gilt diese Verpflichtung als erfüllt.
#(3)Legal entities must carry out the due-diligence obligations under subsection (1) at least annually, obtaining adequate, accurate and current information on the beneficial owners, including precise details of the beneficial interest, and checking whether the beneficial owners reported to the register are still current.
(3)Die Rechtsträger haben die Sorgfaltspflichten gemäß Abs. 1 zumindest jährlich durchzuführen und dabei angemessene, präzise und aktuelle Informationen über die wirtschaftlichen Eigentümer, einschließlich genauer Angaben zum wirtschaftlichen Interesse, einzuholen und zu prüfen, ob die an das Register gemeldeten wirtschaftlichen Eigentümer noch aktuell sind.
#(4)In the case of trusts and trust-like arrangements, the rights and obligations under this Federal Act fall on the trustee (§ 2 point 2(b)) or a person comparable to a trustee. They must disclose their status to obliged entities applying customer due diligence and provide the information on the beneficial owners of the trust or trust-like arrangement promptly when entering into a business relationship or carrying out an occasional transaction above the thresholds. They are also obliged to obtain information on the identity of the persons in any class of beneficiaries for whom, in the trustee's or comparable person's opinion, a future benefit is likely (“objects of a power”), and to keep it in accordance with subsection (2). The same applies to information on the identity of service providers and regulated agents of the trust or trust-like arrangement, such as asset managers, auditors or tax advisers. The trustee or comparable person must also ensure that the trust or trust-like arrangement is entered in the supplementary register for other persons concerned and, where applicable, apply for entry, unless a source PIN (Stammzahl) under § 6(3) E-GovG has already been issued. On request, the trustee or comparable person must, for the purposes of § 7(1), provide the authorities referred to in § 12(1), in addition to the information to be kept under this provision, with a list of all assets held for the trust or trust-like arrangement. The following applies to this application:- 1.the legally valid name of the trust or trust-like arrangement is the name agreed contractually by the parties. In its absence, the name of the settlor followed by the designation “Trust” is to be used. For trust-like arrangements, the name of the person comparable to the settlor (trustor) followed by the designation “trustähnliche Vereinbarung” (trust-like arrangement) is to be used;
- 2.the legal or organisational form is stated as either “Trust” or “trust-like arrangement”;
- 3.the address and seat stated is the place from which the trust or trust-like arrangement is administered;
- 4.the period of existence stated is the date from which the trust or trust-like arrangement became legally effective.
(4)Bei Trusts und trustähnlichen Vereinbarungen treffen die Rechte und Pflichten gemäß diesem Bundesgesetz den Trustee (§ 2 Z 2 lit. b) oder eine mit dem Trustee vergleichbare Person. Dieser oder diese haben gegenüber Verpflichteten, wenn diese Sorgfaltspflichten gegenüber ihren Kunden anwenden, ihren Status offenzulegen und die Angaben über die wirtschaftlichen Eigentümer des Trust oder der trustähnlichen Vereinbarung zeitnah bei Aufnahme einer Geschäftsbeziehung oder bei Durchführung einer gelegentlichen Transaktion oberhalb der Schwellenwerte zu übermitteln. Sie sind darüber hinaus verpflichtet, Informationen über die Identität der Personen eines allfälligen Begünstigtenkreises einzuholen, für welche eine zukünftige Begünstigung nach Überzeugung des Trustees bzw. der dem Trustee vergleichbaren Person wahrscheinlich ist („objects of a power“) und gemäß Abs. 2 aufzubewahren. Dies gilt in gleichem Ausmaß für Informationen über die Identität von Dienstleistern und reglementierten Beauftragten des Trusts oder der trustähnlichen Vereinbarung, wie beispielsweise Vermögensverwaltern, Wirtschaftsprüfern oder Steuerberatern. Der Trustee oder eine mit dem Trustee vergleichbare Person hat weiters dafür zu sorgen, dass der Trust oder die trustähnliche Vereinbarung in das Ergänzungsregister für sonstige Betroffene eingetragen ist und gegebenenfalls einen Antrag auf Eintragung in das Ergänzungsregister für sonstige Betroffene zu stellen, sofern noch keine Stammzahl gemäß § 6 Abs. 3 E-GovG vergeben wurde. Der Trustee oder eine mit dem Trustee vergleichbare Person hat den in § 12 Abs. 1 genannten Behörden für die Zwecke des § 7 Abs. 1 nach Aufforderung zusätzlich zu den nach dieser Bestimmung aufzubewahrenden Informationen eine Aufstellung aller für den Trust oder die trustähnliche Vereinbarung gehaltenen Vermögenswerte zu übermitteln. Für diesen Antrag gilt folgendes:- 1.Als rechtsgültige Bezeichnung des Trusts bzw. der trustähnlichen Vereinbarung gilt die von den Parteien vertraglich festgelegte Bezeichnung. In Ermangelung einer solchen ist der Name des Settlors unter Nachstellung der Bezeichnung „Trust“ zu verwenden. Bei trustähnlichen Vereinbarungen ist der Name der mit dem Settlor vergleichbaren Person (Treugeber) unter Nachstellung der Bezeichnung „trustähnliche Vereinbarung“ zu verwenden;
- 2.Die Angabe über die Rechts- oder Organisationsform lautet entweder „Trust“ oder „trustähnliche Vereinbarung“;
- 3.Als Anschrift und Sitz ist der Ort von dem aus der Trust oder die trustähnliche Vereinbarung verwaltet wird anzugeben;
- 4.Als Angabe über den Bestandszeitraum, ist der Zeitpunkt anzugeben ab dem der Trust oder die trustähnliche Vereinbarung rechtswirksam geworden ist.
#(5)The obligation to register in the supplementary register and to report the beneficial owners under § 5 lapses where a trust or trust-like arrangement that is also administered from another Member State is registered in a register under Article 31 of Directive (EU) 2015/849 of another Member State. The same applies to trusts or trust-like arrangements whose administration is not in Austria or in another Member State, where they are registered in a register under Article 31 of Directive (EU) 2015/849 of another Member State and no real property in Austria has been acquired for them. On proof of registration, the entry of the trust or trust-like arrangement in the supplementary register may be ended.
(5)Die Verpflichtung zur Eintragung im Ergänzungsregister und zur Meldung der wirtschaftlichen Eigentümer gemäß § 5 entfällt, wenn ein Trust oder eine trustähnliche Vereinbarung, der auch von einem anderen Mitgliedstaat aus verwaltet wird, in einem Register gemäß Art. 31 der Richtlinie (EU) 2015/849 eines anderen Mitgliedstaates eingetragen ist. Dies gilt ebenso bei Trusts oder trustähnlichen Vereinbarungen, bei denen sich die Verwaltung nicht im Inland oder in einem anderen Mitgliedstaat befindet, wenn dieser oder diese in einem Register gemäß Art. 31 der Richtlinie (EU) 2015/849 eines anderen Mitgliedstaates eingetragen ist und für diesen oder diese im Inland keine Liegenschaften erworben wurden. Nach Nachweis der Registrierung kann die Eintragung des Trusts oder der trustähnlichen Vereinbarung im Ergänzungsregister beendet werden.
#(6)Reportable foreign legal entities must disclose their status to obliged entities applying customer due diligence and provide the information on the beneficial owners promptly when entering into a business relationship or carrying out an occasional transaction above the thresholds. Reportable foreign legal entities must apply for entry of the reportable foreign legal entity in the supplementary register for other persons concerned, unless a source PIN under § 6(3) E-GovG has already been issued. The following applies to this application:- 1.the legal or organisational form is stated as “reportable foreign legal entity”;
- 2.the seat to be entered is the seat of the reportable foreign legal entity, and the address for service to be stated is the Austrian address for service of the professional representative instructed to perform the due-diligence obligations;
- 3.the period of existence stated is the date of the application.
(6)Die meldepflichtigen ausländischen Rechtsträger haben gegenüber Verpflichteten, wenn diese Sorgfaltspflichten gegenüber ihren Kunden anwenden, ihren Status offenzulegen und die Angaben über die wirtschaftlichen Eigentümer zeitnah bei Aufnahme einer Geschäftsbeziehung oder bei Durchführung einer gelegentlichen Transaktion oberhalb der Schwellenwerte zu übermitteln. Die meldepflichtigen ausländischen Rechtsträger haben einen Antrag auf Eintragung des meldepflichtigen ausländischen Rechtsträgers in das Ergänzungsregister für sonstige Betroffene zu stellen, sofern noch keine Stammzahl gemäß § 6 Abs. 3 E-GovG vergeben wurde. Für diesen Antrag gilt Folgendes:- 1.Die Angabe über die Rechts- oder Organisationsform lautet „meldepflichtiger ausländischer Rechtsträger;
- 2.als Sitz ist der Sitz des meldepflichtigen ausländischen Rechtsträgers einzutragen und als Zustelladresse ist die inländische Zustelladresse des berufsmäßigen Parteienvertreters anzugeben, der mit der Wahrnehmung der Sorgfaltspflichten beauftragt wurde;
- 3.als Angabe über den Bestandszeitraum ist der Zeitpunkt der Antragstellung anzugeben.
#(7)Reportable foreign legal entities, and trusts and trust-like arrangements whose administration is not in Austria or in another Member State, must instruct a professional representative with its seat in Austria, who must also be authorised to accept service, to perform the due-diligence obligations under this Federal Act.
(7)Meldepflichtige ausländische Rechtsträger sowie Trusts und trustähnliche Vereinbarungen, deren Verwaltung sich nicht im Inland oder in einem anderen Mitgliedstaat befindet, haben einen berufsmäßigen Parteienvertreter mit Sitz im Inland, der auch Zustellungsbevollmächtigter sein muss, mit der Wahrnehmung der Sorgfaltspflichten gemäß diesem Bundesgesetz zu beauftragen.
#(8)Before a notarial instrument is executed or recorded for the purpose of acquiring real property located in Austria, reportable foreign legal entities, and trusts and trust-like arrangements whose administration is not in Austria or in another Member State, must submit conclusive documents on their beneficial owners to the notary and prove that the beneficial owners have been reported under § 5. Proof of reporting may also be provided by the notary executing the instrument obtaining an extract under § 9 personally.
(8)Vor der Beurkundung oder Aufnahme einer Notariatsurkunde zum Zwecke des Erwerbs eines im Inland gelegenen Grundstücks haben meldepflichtige ausländische Rechtsträger sowie Trusts und trustähnliche Vereinbarungen, deren Verwaltung sich nicht im Inland oder in einem anderen Mitgliedstaat befindet, dem Notar vor der Beurkundung beweiskräftige Unterlagen zu ihren wirtschaftlichen Eigentümern vorzulegen und die Meldung der wirtschaftlichen Eigentümer gemäß § 5 nachzuweisen. Der Nachweis der Meldung kann auch dadurch erfolgen, dass der beurkundende Notar selbst einen Auszug gemäß § 9 einholt.
Cite as: “BCA Unternehmensberatung, English translation of § 3 WiEReG, bcaun.at/en/law-library”. German text as of 30 October 2026; translation edited by Alexander Baranov.
