§ 33  Income tax rates and credits

(1)Income tax per year is: 0% on the first EUR 13,539; 20% on the portion of income above EUR 13,539 up to EUR 21,992; 30% on the portion above EUR 21,992 up to EUR 36,458; 40% on the portion above EUR 36,458 up to EUR 70,365; 48% on the portion above EUR 70,365 up to EUR 104,859; 50% on the portion above EUR 104,859. For the portion of income above one million euro, the rate is 55% for calendar years 2016 to 2029.

(1)Die Einkommensteuer beträgt jährlich für die ersten 13 539 Euro 0%; für Einkommensteile über 13 539 Euro bis 21 992 Euro 20%; für Einkommensteile über 21 992 Euro bis 36 458 Euro 30%; für Einkommensteile über 36 458 Euro bis 70 365 Euro 40%; für Einkommensteile über 70 365 Euro bis 104 859 Euro 48%; für Einkommensteile über 104 859 Euro 50%. Für Einkommensteile über eine Million Euro beträgt der Steuersatz in den Kalenderjahren 2016 bis 2029 55%.

(1a)The threshold amounts fixed for applying the tax rates to portions of income up to one million euro, and the amounts fixed for applying subsection (4), subsection (5) points 1 to 3, subsection (6) and subsection (8), are subject to inflation adjustment in accordance with § 33a. The same applies to the amounts fixed in § 1(4), the second indent of § 34(4), the third indent of § 35(1), § 42(1) point 3 and (2), § 99(2) point 2 and § 102(3), to the exemption limit for the one-sixth annual allowance under the second and third sentences of § 67(1), the second sentence of § 41(4) and the first sentence of § 77(4), and to the limit for applying the 30% under the fourth sentence of § 41(4) and the last sentence of § 77(4).

(1a)Die für die Anwendung der Steuersätze für Einkommensteile bis eine Million Euro festgesetzten Grenzbeträge sowie die für die Anwendung des Abs. 4, des Abs. 5 Z 1 bis 3, des Abs. 6 und des Abs. 8 festgesetzten Beträge unterliegen einer Inflationsanpassung nach Maßgabe des § 33a. Gleiches gilt für die in § 1 Abs. 4, § 34 Abs. 4 zweiter Teilstrich, § 35 Abs. 1 dritter Teilstrich, § 42 Abs. 1 Z 3 und Abs. 2, § 99 Abs. 2 Z 2 und § 102 Abs. 3 festgesetzten Beträge, die Freigrenze für das Jahressechstel gemäß § 67 Abs. 1 zweiter und dritter Satz, § 41 Abs. 4 zweiter Satz und § 77 Abs. 4 erster Satz sowie die Grenze für die Anwendung der 30% gemäß § 41 Abs. 4 vierter Satz und § 77 Abs. 4 letzter Satz.

(2)The following tax credits are to be deducted, in this order, from the amount resulting under subsection (1): 1. the Family Bonus Plus under subsection (3a); the Family Bonus Plus is not to be deducted in so far as it exceeds the tax on the income taxable under subsection (1); 2. the credits under subsections (4) to (6).

(2)Von dem sich nach Abs. 1 ergebenden Betrag sind Absetzbeträge in folgender Reihenfolge abzuziehen: 1. Der Familienbonus Plus gemäß Abs. 3a; der Familienbonus Plus ist insoweit nicht abzuziehen, als er jene Steuer übersteigt, die auf das gemäß Abs. 1 zu versteuernde Einkommen entfällt. 2. Die Absetzbeträge nach Abs. 4 bis 6.

(3)1. Taxpayers who receive family allowance under the Family Burdens Equalisation Act 1967 are entitled, by joint payment with the family allowance, to a child credit of EUR 67.80 per month for each child. No child credit is available for children who live permanently outside a Member State of the European Union, a state of the European Economic Area or Switzerland. Where child credits were received without entitlement, § 26 of the Family Burdens Equalisation Act 1967 applies. 2. The child credit is to be multiplied by the adjustment factor under § 108f ASVG with effect from 1 January of each calendar year. The multiplication is based on the amount applicable in the preceding calendar year. The multiplied amount is to be rounded commercially to one decimal place. The Federal Minister of Finance must determine the amount applicable for the following calendar year by 15 November of each year at the latest and publish it by regulation.

(3)1. Steuerpflichtigen, denen auf Grund des Familienlastenausgleichsgesetzes 1967 Familienbeihilfe gewährt wird, steht im Wege der gemeinsamen Auszahlung mit der Familienbeihilfe ein Kinderabsetzbetrag von monatlich 67,80 Euro für jedes Kind zu. Für Kinder, die sich ständig außerhalb eines Mitgliedstaates der Europäischen Union, eines Staates des Europäischen Wirtschaftsraumes oder der Schweiz aufhalten, steht kein Kinderabsetzbetrag zu. Wurden Kinderabsetzbeträge zu Unrecht bezogen, ist § 26 des Familienlastenausgleichsgesetzes 1967 anzuwenden. 2. Der Kinderabsetzbetrag ist mit Wirksamkeit ab 1. Jänner eines jeden Kalenderjahres mit dem Anpassungsfaktor des § 108f ASVG zu vervielfachen. Der Vervielfachung ist der im vorangegangenen Kalenderjahr geltende Betrag zugrunde zu legen. Der vervielfachte Betrag ist kaufmännisch auf eine Dezimalstelle zu runden. Der Bundesminister für Finanzen hat den für das folgende Kalenderjahr geltenden Betrag bis spätestens 15. November jeden Jahres zu ermitteln und mit Verordnung kundzumachen.

(3a)For a child for whom family allowance is granted under the Family Burdens Equalisation Act 1967 and who lives permanently in an EU Member State, in the territory of another party to the Agreement on the European Economic Area or in Switzerland, a Family Bonus Plus is available on application, as follows: 1. The Family Bonus Plus amounts to a) EUR 166.68 for each calendar month up to the end of the month in which the child reaches the age of 18; b) EUR 58.34 for each calendar month after the end of the month in which the child reaches the age of 18. 3. The Family Bonus Plus is to be taken into account in the assessment in accordance with the taxpayer's application, as follows: a) for a child for whom no maintenance credit under subsection (4) point 3 is available in the month concerned: — for the person entitled to family allowance or their (spouse) partner, the amount due under point 1 or point 2, or — for the person entitled to family allowance and their (spouse) partner, half each of the amount due under point 1 or point 2; b) for a child for whom a maintenance credit under subsection (4) point 3 is available in the month concerned: — for the person entitled to family allowance or for the taxpayer entitled to the maintenance credit for the child, the amount due under point 1 or point 2, or — for the person entitled to family allowance and the taxpayer entitled to the maintenance credit, half each of the amount due under point 1 or point 2. For a month for which no maintenance credit is available, the person liable for maintenance is not entitled to a Family Bonus Plus; c) where circumstances remain the same, the split of the Family Bonus Plus under points (a) and (b) must be applied for uniformly for the whole calendar year. Where the persons entitled apply for a total exceeding the amount due under point 1 or point 2, half of the monthly amount due is to be taken into account for each; d) where, after the decision has become final, the tax office finds that there is no or a lower entitlement to the Family Bonus Plus, this is a retroactive event within the meaning of § 295a of the Federal Fiscal Code; e) the application may be withdrawn. Withdrawal is possible up to five years after the decision has become final and, after it has become final, is a retroactive event within the meaning of § 295a of the Federal Fiscal Code both for the person withdrawing and for the other person entitled under point (a) or (b). If the application is withdrawn, the other person entitled under point (a) or (b) may apply for the full amount due under point 1 or point 2. 4. A (spouse) partner within the meaning of point 3 is a person to whom the person entitled to family allowance is married, with whom they have entered into a registered partnership under the Registered Partnership Act (EPG), or with whom they live in a cohabiting relationship for more than six months in the calendar year. The six-month period does not apply where the partner not receiving family allowance is entitled to the maintenance credit for that child in the remaining months of the calendar year in which the cohabiting relationship does not exist. 6. The social-security number, or the personal identification number of the European Health Insurance Card (§ 31a ASVG), of each child for whom a Family Bonus Plus is claimed must be stated in the tax return. 7. The Federal Minister of Finance must provide the technical means for taking the Family Bonus Plus into account in the assessment.

(3a)Für ein Kind, für das Familienbeihilfe nach dem Familienlastenausgleichsgesetz 1967 gewährt wird und das sich ständig in einem Mitgliedstaat der EU oder Hoheitsgebiet einer anderen Vertragspartei des Abkommens über den Europäischen Wirtschaftsraum oder der Schweiz aufhält, steht auf Antrag ein Familienbonus Plus nach Maßgabe der folgenden Bestimmungen zu: 1. Der Familienbonus Plus beträgt a) bis zum Ablauf des Monats, in dem das Kind das 18. Lebensjahr vollendet, für jeden Kalendermonat 166,68 Euro, b) nach Ablauf des Monats, in dem das Kind das 18. Lebensjahr vollendet, für jeden Kalendermonat 58,34 Euro. 3. Der Familienbonus Plus ist in der Veranlagung entsprechend der Antragstellung durch den Steuerpflichtigen wie folgt zu berücksichtigen: a) Für ein Kind, für das im jeweiligen Monat kein Unterhaltsabsetzbetrag nach Abs. 4 Z 3 zusteht: – Beim Familienbeihilfenberechtigten oder dessen (Ehe-)Partner der nach Z 1 oder Z 2 zustehende Betrag oder – beim Familienbeihilfenberechtigten und dessen (Ehe-)Partner jeweils die Hälfte des nach Z 1 oder Z 2 zustehenden Betrages. b) Für ein Kind, für das im jeweiligen Monat ein Unterhaltsabsetzbetrag nach Abs. 4 Z 3 zusteht: – Beim Familienbeihilfenberechtigten oder vom Steuerpflichtigen, dem für das Kind der Unterhaltsabsetzbetrag zusteht, der nach Z 1 oder Z 2 zustehende Betrag oder – beim Familienbeihilfenberechtigten und dem Steuerpflichtigen, dem für das Kind der Unterhaltsabsetzbetrag zusteht, jeweils die Hälfte des nach Z 1 oder Z 2 zustehenden Betrages. Für einen Monat, für den kein Unterhaltsabsetzbetrag zusteht, steht dem Unterhaltsverpflichteten kein Familienbonus Plus zu. c) Die Aufteilung des Familienbonus Plus gemäß lit. a und b ist bei gleichbleibenden Verhältnissen für das gesamte Kalenderjahr einheitlich zu beantragen. Wird von den Anspruchsberechtigten die Berücksichtigung in einer Höhe beantragt, die insgesamt über das nach Z 1 oder Z 2 zustehende Ausmaß hinausgeht, ist jeweils die Hälfte des monatlich zustehenden Betrages zu berücksichtigen. d) Stellt sich für das Finanzamt nach Eintritt der Rechtskraft heraus, dass kein oder ein niedrigerer Anspruch auf den Familienbonus Plus besteht, gilt dies als rückwirkendes Ereignis im Sinne des § 295a der Bundesabgabenordnung. e) Der Antrag kann zurückgezogen werden. Ein Zurückziehen ist bis fünf Jahre nach Eintritt der Rechtskraft des Bescheides möglich und gilt nach Eintritt der Rechtskraft als rückwirkendes Ereignis im Sinne des § 295a der Bundesabgabenordnung sowohl für den Zurückziehenden als auch für den anderen Antragsberechtigten gemäß lit. a oder b. Wird der Antrag zurückgezogen, kann der gemäß lit. a oder b andere Antragsberechtigte den ganzen nach Z 1 oder Z 2 zustehenden Betrag beantragen.4.(Ehe-) Partner im Sinne der Z 3 ist eine Person, mit der der Familienbeihilfenberechtigte verheiratet ist, eine eingetragene Partnerschaft nach dem Eingetragene Partnerschaft-Gesetz – EPG begründet hat oder für mehr als sechs Monate im Kalenderjahr in einer Lebensgemeinschaft lebt. Die Frist von sechs Monaten im Kalenderjahr gilt nicht, wenn dem nicht die Familienbeihilfe beziehenden Partner in den restlichen Monaten des Kalenderjahres, in denen die Lebensgemeinschaft nicht besteht, der Unterhaltsabsetzbetrag für dieses Kind zusteht. 6. In der Steuererklärung ist die Sozialversicherungsnummer oder die persönliche Kennnummer der Europäischen Krankenversicherungskarte (§ 31a ASVG) jedes Kindes, für das ein Familienbonus Plus beantragt wird, anzugeben. 7. Der Bundesminister für Finanzen hat die technischen Voraussetzungen für die Berücksichtigung des Familienbonus Plus im Rahmen der Veranlagung zur Verfügung zu stellen.

(4)In addition, the following credits are available where the child lives permanently in an EU Member State, in the territory of another party to the Agreement on the European Economic Area or in Switzerland: 1. Sole earners are entitled to a sole-earner credit. It amounts per year to — EUR 612 with one child (§ 106(1)), — EUR 828 with two children (§ 106(1)). This amount increases by EUR 273 per year for the third and each further child (§ 106(1)). Sole earners are taxpayers with at least one child (§ 106(1)) who are married or in a registered partnership for more than six months in the calendar year and do not live permanently apart from their spouse or registered partner with unlimited tax liability, or who live for more than six months in a cohabiting relationship with a person with unlimited tax liability. For taxpayers within the meaning of § 1(4), the spouse or registered partner need not have unlimited tax liability. The condition is that the (spouse) partner (§ 106(3)) earns income of not more than EUR 7,411 per year. Income exempt under § 3(1) point 4(a), under § 3(1) points 10, 11 and 32 and under intergovernmental or other international agreements is to be included in these limits. Other tax-exempt income is not taken into account. The sole-earner credit is available to only one of the (spouse) partners. Where both meet the conditions, the one with the higher income within the meaning of point 1 is entitled. Where both have no income or equal income within the meaning of point 1, the credit goes to the partner running the household. 2. Single parents are entitled to a single-parent credit. It amounts per year to — EUR 612 with one child (§ 106(1)), — EUR 828 with two children (§ 106(1)). This amount increases by EUR 273 per year for the third and each further child (§ 106(1)). Single parents are taxpayers who, with at least one child (§ 106(1)), do not live in a partnership with a (spouse) partner for more than six months in the calendar year. 3. Taxpayers who pay statutory maintenance for a child are entitled to a maintenance credit of EUR 38 per month. The following applies: a) the maintenance credit is available where the child does not belong to the taxpayer's household (§ 2(5) Family Burdens Equalisation Act 1967) and neither the taxpayer nor their (spouse) partner not living permanently apart receives family allowance for the child; b) where a taxpayer pays statutory maintenance for more than one child not belonging to the household, a credit of EUR 56 per month is available for the second child and EUR 75 per month for each further child; c) where several persons meet the conditions for the maintenance credit in respect of one child, the credit is available only once; d) where the maintenance obligation is not met in full in the calendar year, the maintenance credit is available only for the months for which the full maintenance payment has been met arithmetically, the oldest maintenance obligation being discharged first; e) back payments of statutory maintenance are to be taken into account solely in the calendar year of payment.

(4)Darüber hinaus stehen folgende Absetzbeträge zu, wenn sich das Kind ständig in einem Mitgliedstaat der EU oder Hoheitsgebiet einer anderen Vertragspartei des Abkommens über den Europäischen Wirtschaftsraum oder der Schweiz aufhält: 1. Alleinverdienenden steht ein Alleinverdienerabsetzbetrag zu. Dieser beträgt jährlich – bei einem Kind (§ 106 Abs. 1) 612 Euro, – bei zwei Kindern (§ 106 Abs. 1) 828 Euro. Dieser Betrag erhöht sich für das dritte und jedes weitere Kind (§ 106 Abs. 1) um jeweils 273 Euro jährlich. Alleinverdienende sind Steuerpflichtige mit mindestens einem Kind (§ 106 Abs. 1), die mehr als sechs Monate im Kalenderjahr verheiratet oder eingetragene Partner sind und von ihren unbeschränkt steuerpflichtigen Ehegatten oder eingetragenen Partnern nicht dauernd getrennt leben oder die mehr als sechs Monate mit einer unbeschränkt steuerpflichtigen Person in einer Lebensgemeinschaft leben. Für Steuerpflichtige im Sinne des § 1 Abs. 4 ist die unbeschränkte Steuerpflicht des Ehegatten oder eingetragenen Partners nicht erforderlich. Voraussetzung ist, dass der (Ehe-)Partner (§ 106 Abs. 3) Einkünfte von höchstens 7 411 Euro jährlich erzielt. Die nach § 3 Abs. 1 Z 4 lit. a, weiters nach § 3 Abs. 1 Z 10, 11 und 32 und auf Grund zwischenstaatlicher oder anderer völkerrechtlicher Vereinbarungen steuerfreien Einkünfte sind in diese Grenzen mit einzubeziehen. Andere steuerfreie Einkünfte sind nicht zu berücksichtigen. Der Alleinverdienerabsetzbetrag steht nur einem der (Ehe-)Partner zu. Erfüllen beide (Ehe-)Partner die Voraussetzungen im Sinne der vorstehenden Sätze, hat jener (Ehe-)Partner Anspruch auf den Alleinverdienerabsetzbetrag, der die höheren Einkünfte im Sinne der Z 1 erzielt. Haben beide (Ehe-)Partner keine oder gleich hohe Einkünfte im Sinne der Z 1, steht der Absetzbetrag dem haushaltsführenden (Ehe-)Partner zu. 2. Alleinerziehenden steht ein Alleinerzieherabsetzbetrag zu. Dieser beträgt jährlich – bei einem Kind (§ 106 Abs. 1) 612 Euro, – bei zwei Kindern (§ 106 Abs. 1) 828 Euro. Dieser Betrag erhöht sich für das dritte und jedes weitere Kind (§ 106 Abs. 1) um jeweils 273 Euro jährlich. Alleinerziehende sind Steuerpflichtige, die mit mindestens einem Kind (§ 106 Abs. 1) mehr als sechs Monate im Kalenderjahr nicht in einer Gemeinschaft mit einem (Ehe)Partner leben. 3. Steuerpflichtigen, die für ein Kind den gesetzlichen Unterhalt leisten, steht ein Unterhaltsabsetzbetrag von 38 Euro monatlich zu. Dabei gilt: a) Der Unterhaltsabsetzbetrag steht zu, wenn das Kind nicht dem Haushalt des Steuerpflichtigen zugehört (§ 2 Abs. 5 Familienlastenausgleichsgesetz 1967) und weder ihm noch seinem von ihm nicht dauernd getrennt lebenden (Ehe-)Partner Familienbeihilfe für das Kind gewährt wird. b) Leistet ein Steuerpflichtiger für mehr als ein nicht haushaltszugehöriges Kind den gesetzlichen Unterhalt, steht für das zweite Kind ein Absetzbetrag von 56 Euro und für jedes weitere Kind ein Absetzbetrag von jeweils 75 Euro monatlich zu. c) Erfüllen mehrere Personen in Bezug auf ein Kind die Voraussetzungen für den Unterhaltsabsetzbetrag, steht der Absetzbetrag nur einmal zu. d) Wird die Unterhaltsverpflichtung im Kalenderjahr nicht zur Gänze erfüllt, steht der Unterhaltsabsetzbetrag nur für jene Monate zu, für die rechnerisch die volle Unterhaltsleistung erfüllt wurde, wobei vorrangig die zeitlich am weitesten zurückliegende Unterhaltsverpflichtung getilgt wird. e) Nachzahlungen von gesetzlichen Unterhaltsleistungen sind ausschließlich im Kalenderjahr der Zahlung zu berücksichtigen.

(5)The following credits are available for income from an existing employment relationship: 1. A transport credit of EUR 496 per year. 2. Where there is entitlement to a commuter allowance under § 16(1) point 6, the transport credit increases to EUR 853 if the taxpayer's income does not exceed EUR 15,069 in the calendar year. The increased transport credit is phased down evenly to EUR 496 for income between EUR 15,069 and EUR 16,056. 3. The transport credit under point 1 or 2 increases by EUR 804 (supplement) if the taxpayer's income does not exceed EUR 19,761 in the calendar year. The supplement is phased down evenly to zero for income between EUR 19,761 and EUR 30,259. 4. A commuter euro of six euro per year per kilometre of the one-way distance between home and place of work, where the employee is entitled to a commuter allowance under § 16(1) point 6. § 16(1) point 6(b) and (e) to (j) apply correspondingly to the commuter euro.

(5)Bei Einkünften aus einem bestehenden Dienstverhältnis stehen folgende Absetzbeträge zu: 1. Ein Verkehrsabsetzbetrag von 496 Euro jährlich. 2. Bei Anspruch auf ein Pendlerpauschale gemäß § 16 Abs. 1 Z 6 erhöht sich der Verkehrsabsetzbetrag auf 853 Euro, wenn das Einkommen des Steuerpflichtigen 15 069 Euro im Kalenderjahr nicht übersteigt. Der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag vermindert sich zwischen Einkommen von 15 069 Euro und 16 056 Euro gleichmäßig einschleifend auf 496 Euro. 3. Der Verkehrsabsetzbetrag gemäß Z 1 oder 2 erhöht sich um 804 Euro (Zuschlag), wenn das Einkommen des Steuerpflichtigen 19 761 Euro im Kalenderjahr nicht übersteigt. Der Zuschlag vermindert sich zwischen Einkommen von 19 761 Euro und 30 259 Euro gleichmäßig einschleifend auf null. 4. Ein Pendlereuro in Höhe von jährlich sechs Euro pro Kilometer der einfachen Fahrtstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte, wenn der Arbeitnehmer Anspruch auf ein Pendlerpauschale gemäß § 16 Abs. 1 Z 6 hat. Für die Berücksichtigung des Pendlereuros gelten die Bestimmungen des § 16 Abs. 1 Z 6 lit. b und lit. e bis j entsprechend.

(6)Where the credits under subsection (5) are not available to a taxpayer and the taxpayer receives payments or benefits within the meaning of § 25(1) point 1 or 2 for former employment, pensions and similar payments within the meaning of § 25(1) point 3 or (1) points 4 to 5, a pensioner credit is available under points 1 and 2 or under point 3. For income giving rise to a pensioner credit, the flat-rate income-related expense allowance under § 16(3) is not available. The following applies to the pensioner credit: 1. An increased pensioner credit is available where — the taxpayer is married or in a registered partnership for more than six months in the calendar year and does not live permanently apart from the (spouse) partner, — the (spouse) partner (§ 106(3)) earns income within the meaning of subsection (4) point 1 of not more than EUR 2,720 per year, and — the taxpayer is not entitled to the sole-earner credit. 2. The increased pensioner credit is EUR 1,502 if the taxpayer's current pension income does not exceed EUR 24,616 in the calendar year. It is phased down evenly to zero for taxable current pension income between EUR 24,616 and EUR 31,494. 3. Where the conditions for an increased pensioner credit under point 1 are not met, the pensioner credit is EUR 1,020. It is phased down evenly to zero for taxable current pension income between EUR 21,614 and EUR 31,494.

(6)Stehen einem Steuerpflichtigen die Absetzbeträge nach Abs. 5 nicht zu und erhält er Bezüge oder Vorteile im Sinne des § 25 Abs. 1 Z 1 oder 2 für frühere Dienstverhältnisse, Pensionen und gleichartige Bezüge im Sinne des § 25 Abs. 1 Z 3 oder Abs. 1 Z 4 bis 5, steht ein Pensionistenabsetzbetrag gemäß Z 1 und Z 2 oder gemäß Z 3 zu. Bei Einkünften, die den Anspruch auf einen Pensionistenabsetzbetrag begründen, steht der Werbungskostenpauschbetrag nach § 16 Abs. 3 nicht zu. Für die Berücksichtigung des Pensionistenabsetzbetrages gilt: 1. Ein erhöhter Pensionistenabsetzbetrag steht zu, wenn – der Steuerpflichtige mehr als sechs Monate im Kalenderjahr verheiratet oder eingetragener Partner ist und vom (Ehe-)Partner nicht dauernd getrennt lebt, – der (Ehe-)Partner (§ 106 Abs. 3) Einkünfte im Sinne des Abs. 4 Z 1 von höchstens 2 720 Euro jährlich erzielt und – der Steuerpflichtige keinen Anspruch auf den Alleinverdienerabsetzbetrag hat. 2. Der erhöhte Pensionistenabsetzbetrag beträgt 1 502 Euro, wenn die laufenden Pensionseinkünfte des Steuerpflichtigen 24 616 Euro im Kalenderjahr nicht übersteigen. Dieser Absetzbetrag vermindert sich gleichmäßig einschleifend zwischen zu versteuernden laufenden Pensionseinkünften von 24 616 Euro und 31 494 Euro auf null. 3. Liegen die Voraussetzungen für einen erhöhten Pensionistenabsetzbetrag nach der Z 1 nicht vor, beträgt der Pensionistenabsetzbetrag 1 020 Euro. Dieser Absetzbetrag vermindert sich gleichmäßig einschleifend zwischen zu versteuernden laufenden Pensionseinkünften von 21 614 Euro und 31 494 Euro auf null.

(7)Where, for taxpayers who — earn taxable income under § 2(3) points 1 to 4 on at least 30 days in the calendar year, or — received only benefits under the Childcare Allowance Act (KBGG), Federal Law Gazette I No. 103/2001, maternity allowance or care-leave allowance for the whole calendar year, the income tax under subsection (1) is below EUR 700, the following applies where there is a child (§ 106(1)): The difference between EUR 700 and the income tax under subsection (1) is to be refunded as a child supplement where a) the sole-earner or single-parent credit is available, or b) the income tax under subsection (1) of the (spouse) partner under § 106(3) who earns income under § 2(3) points 1 to 4 is also below EUR 700; in that case only the person entitled to family allowance is entitled to the child supplement. This amount increases by EUR 700 for each further child (§ 106(1)). Income exempt under intergovernmental or other international agreements is to be treated as taxable income for the purpose of calculating income tax.

(7)Ergibt sich bei Steuerpflichtigen, die – zumindest an 30 Tagen im Kalenderjahr steuerpflichtige Einkünfte gemäß § 2 Abs. 3 Z 1 bis 4 erzielen, oder – im gesamten Kalenderjahr nur Leistungen nach dem Kinderbetreuungsgeldgesetz (KBGG), BGBl. I Nr. 103/2001, Wochengeld oder Pflegekarenzgeld bezogen haben, nach Abs. 1 eine Einkommensteuer unter 700 Euro, gilt bei Vorhandensein eines Kindes (§ 106 Abs. 1) Folgendes: Die Differenz zwischen 700 Euro und der Einkommensteuer nach Abs. 1 ist als Kindermehrbetrag zu erstatten, wenn a) der Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag zusteht oder b) sich auch beim (Ehe)Partner gemäß § 106 Abs. 3, der Einkünfte gemäß § 2 Abs. 3 Z 1 bis 4 erzielt, eine Einkommensteuer nach Abs. 1 unter 700 Euro ergibt; in diesem Fall hat nur der Familienbeihilfeberechtigte Anspruch auf den Kindermehrbetrag. Dieser Betrag erhöht sich für jedes weitere Kind (§ 106 Abs. 1) um den Betrag von 700 Euro. Auf Grund zwischenstaatlicher oder anderer völkerrechtlicher Vereinbarungen steuerfreie Einkünfte sind für Zwecke der Berechnung der Einkommensteuer wie steuerpflichtige Einkünfte zu behandeln.

(8)1. Where income tax under subsections (1) and (2) is below zero, the sole-earner or single-parent credit is to be refunded to that extent. 2. Where income tax under subsections (1) and (2) is below zero for taxpayers entitled to the transport credit, 55% of the income-related expenses within the meaning of § 16(1) point 3(a) (except works-council levies) and § 16(1) points 4 and 5, but at most EUR 496 per year, are to be refunded (social-security refund). For taxpayers entitled to a commuter allowance under § 16(1) point 6, at most EUR 750 is to be refunded. For taxpayers entitled to the supplement under subsection (5) point 3, the maximum social-security refund is increased by EUR 804 (social-security bonus). 3. Where income tax under subsections (1) and (2) is below zero for taxpayers entitled to the (increased) pensioner credit, 80% of the income-related expenses within the meaning of § 16(1) point 4, but at most EUR 723 per year, are to be refunded (social-security refund). The refund is reduced by tax-exempt supplements under § 3(1) point 4(f). 4. Income exempt under intergovernmental or other international agreements is to be treated as taxable income for the purpose of calculating income tax under points 1 to 3. The child credit under subsection (3) is disregarded in the calculation. 5. The refund is made by way of the assessment under § 41 and is limited to the income tax below zero calculated under subsections (1) and (2).

(8)1. Ergibt sich nach Abs. 1 und 2 eine Einkommensteuer unter null, ist insoweit der Alleinverdienerabsetzbetrag oder der Alleinerzieherabsetzbetrag zu erstatten. 2. Ergibt sich bei Steuerpflichtigen, die Anspruch auf den Verkehrsabsetzbetrag haben, nach Abs. 1 und 2 eine Einkommensteuer unter null, sind 55% der Werbungskosten im Sinne des § 16 Abs. 1 Z 3 lit. a (ausgenommen Betriebsratsumlagen) und des § 16 Abs. 1 Z 4 und 5, höchstens aber 496 Euro jährlich rückzuerstatten (SV-Rückerstattung). Bei Steuerpflichtigen, die Anspruch auf ein Pendlerpauschale gemäß § 16 Abs. 1 Z 6 haben, sind höchstens 750 Euro rückzuerstatten. Bei Steuerpflichtigen, die Anspruch auf den Zuschlag gemäß Abs. 5 Z 3 haben, ist der maximale Betrag der SV-Rückerstattung um 804 Euro zu erhöhen (SV-Bonus). 3. Ergibt sich bei Steuerpflichtigen, die Anspruch auf den (erhöhten) Pensionistenabsetzbetrag haben, nach Abs. 1 und 2 eine Einkommensteuer unter null, sind 80% der Werbungskosten im Sinne des § 16 Abs. 1 Z 4, höchstens aber 723 Euro jährlich, rückzuerstatten (SV-Rückerstattung). Die Rückerstattung vermindert sich um steuerfreie Zulagen gemäß § 3 Abs. 1 Z 4 lit. f. 4. Auf Grund zwischenstaatlicher oder anderer völkerrechtlicher Vereinbarungen steuerfreie Einkünfte sind für Zwecke der Berechnung der Einkommensteuer gemäß Z 1 bis 3 wie steuerpflichtige Einkünfte zu behandeln. Der Kinderabsetzbetrag gemäß Abs. 3 bleibt bei der Berechnung außer Ansatz. 5. Die Erstattung erfolgt im Wege der Veranlagung gemäß § 41 und ist mit der nach Abs. 1 und 2 berechneten Einkommensteuer unter null begrenzt.

(10)Where an average tax rate or progression proviso is to be taken into account in calculating tax, the following applies: the average tax rate is first determined without taking into account the deductions under subsections (3a) to (6). The deductions under subsections (3a) to (6) are to be deducted from the tax determined by applying this average tax rate.

(10)Ist bei der Berechnung der Steuer ein Durchschnittssteuersatz bzw. Progressionsvorbehalt zu berücksichtigen, gilt Folgendes: Der Durchschnittssteuersatz ist zunächst ohne Berücksichtigung der Abzüge gemäß Abs. 3a bis 6 zu ermitteln. Von der unter Anwendung dieses Durchschnittssteuersatzes ermittelten Steuer sind die Abzüge gemäß Abs. 3a bis 6 abzuziehen.