§ 1  Taxable transactions

(1)The following transactions are subject to VAT: 1. Supplies of goods and services that a trader carries out in Austria for consideration in the course of their business. Taxability is not excluded by the fact that the transaction is effected by order of law or of an authority, or is deemed effected by law; 2. own consumption in Austria. Own consumption exists a) in so far as a trader incurs expenditure (expenses) relating to supplies that serve the purposes of the business and that are not deductible under § 20(1) points 1 to 5 of the Income Tax Act 1988 or § 12(1) points 1 to 5 of the Corporate Income Tax Act 1988. This does not apply to expenditure relating to supplies that, under § 12(2), are not deemed to be made for the business, nor to cash gifts. Tax is charged only where the item or its components gave rise to a full or partial right to deduct input VAT; 3. the importation of goods (import VAT). Importation takes place when goods enter Austria from third-country territory, with the exception of the territories of Jungholz and Mittelberg.

(1)Der Umsatzsteuer unterliegen die folgenden Umsätze: 1. Die Lieferungen und sonstigen Leistungen, die ein Unternehmer im Inland gegen Entgelt im Rahmen seines Unternehmens ausführt. Die Steuerbarkeit wird nicht dadurch ausgeschlossen, daß der Umsatz auf Grund gesetzlicher oder behördlicher Anordnung bewirkt wird oder kraft gesetzlicher Vorschrift als bewirkt gilt; 2. der Eigenverbrauch im Inland. Eigenverbrauch liegt vor, a) soweit ein Unternehmer Ausgaben (Aufwendungen) tätigt, die Leistungen betreffen, die Zwecken des Unternehmens dienen, und nach § 20 Abs. 1 Z 1 bis 5 des Einkommensteuergesetzes 1988 oder nach § 12 Abs. 1 Z 1 bis 5 des Körperschaftsteuergesetzes 1988 nicht abzugsfähig sind. Dies gilt nicht für Ausgaben (Aufwendungen), die Lieferungen und sonstige Leistungen betreffen, welche auf Grund des § 12 Abs. 2 nicht als für das Unternehmen ausgeführt gelten, sowie für Geldzuwendungen. Eine Besteuerung erfolgt nur, wenn der Gegenstand oder seine Bestandteile zu einem vollen oder teilweisen Vorsteuerabzug berechtigt haben; 3. die Einfuhr von Gegenständen (Einfuhrumsatzsteuer). Eine Einfuhr liegt vor, wenn ein Gegenstand aus dem Drittlandsgebiet in das Inland, ausgenommen die Gebiete Jungholz und Mittelberg, gelangt.

(2)Austria (domestic territory, Inland) is the federal territory. Abroad (Ausland) is the territory that is not domestic territory under this rule. Where a transaction is carried out in Austria, it is irrelevant for taxation whether the trader is an Austrian citizen, has their residence or seat in Austria, maintains a permanent establishment in Austria, issues the invoice or receives the payment.

(2)Inland ist das Bundesgebiet. Ausland ist das Gebiet, das hienach nicht Inland ist. Wird ein Umsatz im Inland ausgeführt, so kommt es für die Besteuerung nicht darauf an, ob der Unternehmer österreichischer Staatsbürger ist, seinen Wohnsitz oder seinen Sitz im Inland hat, im Inland eine Betriebsstätte unterhält, die Rechnung ausstellt oder die Zahlung empfängt.

(3)For the purposes of this Act, Community territory comprises Austria and the territories of the other Member States of the European Union that are treated as domestic territory of those Member States under Community law (other Community territory). The Principality of Monaco is treated as territory of the French Republic. Third-country territory for the purposes of this Act is the territory that is not Community territory. A Member State for the purposes of this Act is a Member State of the European Union. As regards goods, Northern Ireland is treated as Community territory and as a Member State (except for the application of § 6(1) point 27 and for calculating Union-wide annual turnover under Article 6a(1)).

(3)Das Gemeinschaftsgebiet im Sinne dieses Gesetzes umfaßt das Inland und die Gebiete der übrigen Mitgliedstaaten der Europäischen Union, die nach dem Gemeinschaftsrecht als Inland dieser Mitgliedstaaten gelten (übriges Gemeinschaftsgebiet). Das Fürstentum Monaco gilt als Gebiet der Französischen Republik. Drittlandsgebiet im Sinne dieses Gesetzes ist das Gebiet, das nicht Gemeinschaftsgebiet ist. Ein Mitgliedstaat im Sinne dieses Gesetzes ist ein solcher der Europäischen Union. In Bezug auf Waren gilt Nordirland als Gemeinschaftsgebiet und Mitgliedstaat (ausgenommen für die Anwendung von § 6 Abs. 1 Z 27 und für die Berechnung des unionsweiten Jahresumsatzes gemäß Art. 6a Abs. 1).